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根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）（下称36号文），从2016年5月1日起，将“营改增”推广到建筑业、房地产业、金融业及生活服务业四大行业，营业税将暂时或永久退出中国税制舞台。
根据36号文，金融服务业一般纳税人适用税率统一为6%；小规模纳税人提供金融服务、以及特定金融机构中的一般纳税人提供的可选择简易计税方法的金融服务，征税率为3%。
金融业作为“营改增”的重头戏，存在着诸多难点。安永大中华区间接税主管合伙人梁因乐对界面新闻记者表示，世界主要经济体的经验，对于金融业的增值税管理，一般采取免税或少数产品征税原则。中国对于金融业全面实施营业税改征增值税试点，具有一定的开创性。
梁因乐表示，与绝大部分增值税征税服务均存在服务对价可作为课税原则相比，金融业的交易对象常常包含交易对象的时间价值等因素，与传统劳务和服务的性质不尽相同。因此不同金融服务子行业在营改增过程中将面临不同程度的挑战。
根据试点实施办法的相关规定，金融业的服务基本分为利息业务、金融服务业务、金融商品买卖业务三个主要类目。虽然金融业收入大部分可以顺利分类至三个类目以内，但是对于金融创新产品的收入确认，例如金融服务的价格难以确定等要素则存在一定不确定性。
界面新闻记者获悉，增值税从税制原理和实操环节与营业税存在着本质的不同，对金融业征收增值税的难点在于，一是金融业机构管理模式下，收入分散但支出集中造成的进销项不匹配问题；二是金融业分支机构和网店分布较广，同一省（直辖市）内跨区域管理的情形，内部管理成本和调整成本存在较大难度；三是金融业交易量庞杂，如采取按网点（或分支机构）分别纳税，在两周左右的申报期内，所有网点全部完成业务整理并形成规范的申报缴纳数据，人力成本和遵从成本较高。
虽然纳入增值税范围的金融服务业适用6%税率，与之前营业税率相比，略有增加。但业内认为，营改增对实际税率变动有限。西南证券发表研报称，金融业营业税制下实际税率约为5.5%，增值税制下实际税率为5.66%，实际税率变动仅为0.16%。但征收范围有所扩大。增值税制下，原本不在税基中的银行同业业务利息收入，政策性金融债及普通金融债等的持有到期利息收入均要按比率征税。
36号文对利息收入、保费收入、金融商品转让收入、金融同业往来利息收入、担保业务收入符合规定的实行免税。税收新规实施以后，对金融服务业不同子行业影响较为复杂。
梁因乐表示，对金融业的影响应该看最终利润的变动，可能会造成企业收入下降，但成本也会下降，所以利润反而可能上升。银行业金融机构可以拿进项税抵扣成本，对利润影响不会太大；保险业可以看到清晰的好处，因为增值税制下，保险的税基要小很多；资管行业则要看最终的征收标准。
西南证券认为，对银行业来说，贷款利息支出不可进项抵扣，买入返售业务、拆借业务和贷款相关手续费纳入税基带来的利空大于部分服务和不动产购置抵减的进项税额，整体偏利空。对证券业来说，经纪业务的手续费和佣金以及两融利息，股票质押式回购产生的利息纳入税基，且由于同质化产品竞争较大，转嫁成本难度大，会有负面影响。但是对于其他“直接收费金融服务”，如承销、资管等，由于产品差异化大，额外税负不难转嫁，整体影响偏中性。
5月只是营改增试点的开始，未来的实施标准尚需要与企业实际情况相磨合。“营改增”带来的进项税额抵扣是否利好，在于纳税公司是否可以将购进或租赁房产、固定资产、办公用品及购买咨询、广告等支出中含有的增值税税金纳入抵扣。如果对不动产购置一项来说，两年之内减少的税负是购置金额的6.6%，就可以直接提升净利润水平。
